关于特别征收税额通知书背面的计算方法等(2023年度)

这个说明是根据2023年1月1日现在的法令记载的。

总所得金额(1)-所得扣除合计(2)=课税总所得金额(3)
课税总所得金额(3)×税率=税额扣除前所得额(4)
税额扣除前所得折扣额(4)-税额扣除额(5)=所得折扣额(6)
所得折扣额(6)+均等折扣额(7)=特别征收税额(8)
特别征收税额(8)-扣除不足额(9)=扣除缴纳额

(注1)如果有分离征税的收入,计算方法是不同的。
(注2)“税额扣除额(5)”记载了调整扣除、红利扣除、住宅借款等特别税额扣除、寄附金税额扣除、红利折扣或股份等转让所得折扣等扣除额的合计额。
(注3)“扣除不足额(9)”是指不能从所得折扣额中扣除的红利折扣额或股份等转让所得折扣额的扣除额。

・均摊:市民税4,400日元(※1、※3)、县民税1800日元(※2、※3)
・所得折扣(综合课税部分):市民税8%,县民税2.025%(※2)
符合以下a或i的人,市民税的均等比例从4400日元减少到1500日元。
有义务缴纳均等比例的同一生活配偶或抚养亲属
有2人以上的纳税人

※1横滨市作为保护、建造、培育绿色的“横滨绿色计划”的重要财源的一部分,从2009年开始,个人市民税的均等额外课税“横滨绿色税”每年要负担900日元(到2023年为止)。
　 另外,均等折扣不征税或减轻的情况下,不征收“横滨绿税”。
※2神奈川县为了保护和再生水源,从2007年开始对个人县民税实施了超课税(到2026年为止)。由此,县民税的所得税率增加了0.025%,均等税率增加了300日元。
※3横滨市和神奈川县为了确保震灾对策事业等的财源,随着地方税法的临时特例法的实施,从2014年开始临时将个人市民税、县民税的均等税率分别提高500日元(到2023年为止)。

・杂损扣除:(实际损失额-总所得金额等的合计金额×10%)或(灾害相关支出的金额-5万日元)中任意一个较高的金额
・医疗费扣除:医疗费的实际负担额-(10万日元和总收入金额等的5%中任意一个较低的金额)(限额200万日元)
※选择适用地方税法附则第4条之4的规定时,特定一般用医药品等购买费-12000日元(限额88000日元)
・社会保险费扣除等:支付金额

・残疾人扣除:26万日元,(特别残疾人)30万日元,(同居特别残疾人)53万日元
・扣除寡妇:26万日元
・单亲扣除:30万日元
・勤劳学生扣除:26万日元

纳税人本人的合计所得金额在2500万日元以下的,按以下分类计算的金额
・合计课税所得金额在200万日元以下的人
相当于以下(1)和(2)中任意一个较少金额的5%(县民税1%、市民税4%)的金额
(1)在适用表的扣除种类栏中所示的扣除的情况下,将同表金额栏中所示金额合计后的金额
(2)合计应纳税所得金额

・合计课税所得金额超过200万日元者
(1)的金额中扣除(2)金额后的金额(低于5万日元时为5万日元)的5%(县民税1%、市民税4%)的金额
(1)在适用表的扣除种类栏中所示的扣除的情况下,将同表金额栏中所示金额合计后的金额
(2)从合计应纳税所得金额中扣除200万日元的金额

(注)合计所得金额超过2400万日元在2500万日元以下的情况下,人的扣除额的差额一律按5万日元计算。

　上一年的所得税适用于2009年至2025年入住的住宅借款等特别扣除的情况下,超过扣除1至2的金额(与上一年所得税相关的课税总所得金额等的百分之五相当的金额(以97500日元为限)的情况下,该金额)乘以下栏的比例
　但是,居住年从2014年到2021年(地方税法附则第61条的规定适用的情况下到2022年为止),包括特定取得、特别特定取得(包括特例取得及特别特例取得)或符合特例取得的情况下,将“百分之五”作为“百分之七”计算为“百分之七”,金额为5,金额
①　与前一年的所得税有关的住宅借款等特别扣除额(有特定增建等相关的住宅借款等金额或者2007年或2008年的居住年相关的住宅借款等金额的情况下,作为没有该金额计算的金额)
②　前一年的所得税金额(住宅贷款等特别扣除等适用前的金额)

前一年中支出下列捐赠金,合计金额(捐赠金的合计金额超过总收入金额等合计金额的30%时,相当于该30%的金额)超过2千日元时,超过金额的县民税为2%,市民税为8%的金额
1对都道府县、市町村或特别区的捐赠金
2地址地的道府县共同募金会或者对日本红十字会支部的捐款
3所得税法等规定的捐赠金扣除对象中,作为有助于增进居民福利的捐赠金,由地址地的道府县或市町村的条例规定
4对特定非营利活动法人的捐赠金中,作为有助于增进居民福利的捐赠金,由地址地的道府县或市町村的条例规定。

但是,在1中,作为特例扣除对象的捐赠金超过2000日元的情况下,在超过的金额上,根据表左栏的区分乘以右栏的比例得到的金额的县民税是5分之1,市民税是相当于5分之4的金额再加上的金额(超过相当于所得折扣的20%的金额时)相当于20%的金额)
另外,1的捐赠金中2015年4月1日以后的捐赠金适用申报特例制度的情况下,将申报特例扣除额再加在一起的金额

横滨市作为保护、建造、培育绿色的“横滨绿色计划”的重要财源的一部分,从2009年开始,市民们将承担“横滨绿色税”。
收到的“横滨绿税”用于确保林地、农田的担保、推进身边的绿化等。
【税额】
个人市民税均摊每年加900日元

如果有不明白的地方,请向各区政府咨询。