关于个人的市民税和县民税

个人的市民税、县民税是对去年1年的工资、商店经营的销售额、公寓等的租赁费、股份等的转让收益等所得征收的税,原则上在1月1日现在的地址地征税。
对个人所得征收的税,国税有所得税,个人的市民税、县民税的税额计算的基本结构与该所得税相同,但是所得税是针对一年的所得在当年征税,而个人的市民税、县民税是对前一年一年的所得征收的也有不同的一面。
像这样的个人市民税、县民税,除了根据收入负担的所得比例外,还有广泛均等负担的均等比例,同时缴纳这些,但也有只负担其中一方的情况。

◎关于个人的市民税、县民税申报时的手续等,请确认“关于市民税、县民税的申报”。
申报书和指南可以从申报书、指南等下载页面上拿到。

1月1日地址的某人对地址地区的市町村负有纳税义务。
即使那个市町村没有地址,有事务所、事业所、住宅的人也要承担均等比例的纳税义务。
关于事务所、事业所、住宅的税金详情,请看这边的页面。

均等折扣是为了让市民广泛均等地承担地区社会费用的一部分而设立的。

符合以下a或i的人,市民税的均等比例从3900日元减少到1500日元。
有义务缴纳均等比例的同一生活配偶或抚养亲属
有2人以上的纳税人

※根据从道府县向指定城市的税源转移,在包括横滨市在内的指定城市,个人市民税、道府县民税所得额的标准税率为市民税8%、道府县民税2%。指定城市以外的市区町村的标准税率为市民税6%、道府县民税4%,市民税和道府县民税的税率合计为10%,没有变化。

※在横滨市和神奈川县,为了确保震灾对策事业等的财源,随着地方税法的临时特例法的实施,从2014年开始临时将个人市民税和县民税的均等比例分别提高了500日元。(截至2023年)。

※横滨市作为保护、建造、培育绿色的“横滨绿色计划”的重要财源的一部分,从2009年开始,将个人市民税均等比例的超课税“横滨绿色税”加在每年900日元均等税率上,并承担相应的负担(到2028年为止)。
　另外,均等折扣不征税或减轻的情况下,不征收“横滨绿税”。

※神奈川县为了保护和再生水源环境,从2007年开始对个人县民税实施了超课税“水源环境保护税”。由此,县民税的所得折扣税率增加了0.025%,均等折扣增加了300日元(到2026年为止)。

森林环境税是为了实现我国的温室效应气体排放削减目标和确保防止灾害的地方财源的稳定,根据2019年度税制改革而创设的国税。从2024年开始征税。

每年1000日元(和个人居民税均等比例一起征收。)

　如下所示,为了确保震灾对策事业等的财源,随着地方税法的临时特例法的实施,从2014年到2023年的10年间,临时将个人居民税的均等比例分别提高了500日元。因此,从2023年到2024年的负担不会改变。

关于概要森林环境税・森林环境让与税(国税)

上一年的收入
分为10种不同的收入。

课税标准额…所得折扣税率的对象金额
＝收入金额-必要经费(工资收入扣除工资所得扣除,年金收入扣除公共养老金等扣除)-所得扣除

课税标准额(所得金额-所得扣除)×税率-税额扣除=税额(税额计算的示例)
※想估算市民税、县民税的税额和制作申报书的人请在这里
※关于捐赠金税额扣除(故乡纳税)的扩充,这里

・关于退休所得

关于退休所得的市民税和县民税,在退休时会被特别征收。另外,土地、建筑物等转让所需的市民税、县民税,规定了将税额计算与其他收入分开进行等特例。

・关于上市股票等的分红所得的申报和征税方法

个人从法人等处领取的上市股票等的分红所得等,在特定账户内选择预扣的情况下,在支付分红等的时候,“道府县民税分红额”和其他收入分开征税并特别征收。
“道府县民税分红额”被特别征收的情况下,不需要申报上市股票等的分红所得等(不需要申报制度),为了享受损失的转入扣除、所得扣除、税额扣除等的适用,也可以选择综合税或申报分离税进行申报。(截至2023年度)※1
另外,关于申报的上市股票等的分红所得等,包含在市民税、县民税的总所得金额等和合计所得金额中,请注意。

※1所得税和个人市;税、县;税、县;税中选择不同的征税方式时,在一个人市;税、县;税的纳税通知书送达时
因此,为了选择与所得税不同的征税方式,需要进行申报。(截至2023年度)

・关于股份等转让所得等的申报和征税方法

个人转让股份等时的转让所得等,在特定账户内选择预扣的情况下,“道府县民税转让额”和其他收入分开征税并特别征收。
“道府县民税股份等转让额”被特别征收的情况下,不需要申报上市股票等的转让所得等(不需要申报制度),为了享受损失的结转扣除、所得扣除、税额扣除等的适用,也可以用申报分离税申报。(截至2023年度)※2
另外,关于申报的上市股票等的转让所得等,包含在市民税、县民税的总所得金额等和合计所得金额中,请注意。

※2所得税和个人市;税、县;税、县;税中选择不同的征税方式时,在一个人市;税、县;税的纳税通知书送达时
因此,为了选择与所得税不同的征税方式,需要进行申报。(截至2023年度)

◎关于选择与所得税不同的课税方法时的申报方法,请确认“关于上市股票等的分红等所得及转让所得等的课税方式的选择”以及市民税、县民税申报的指南。
※市民税、县民税申报书及市民税、县民税申报指南

1月1日现在,横滨市内有地址的人(也包括当年1月2日以后迁出的人。)中,前一年的收入符合以下条件的人。
但是,向税务局提交所得税确定申报书的人,同时被视为申报了市民税和县民税,所以不需要重新申报市民税和县民税。(选择与所得税不同的课税方式的人,有需要申报市民税和县民税的情况。
详细内容请看税务局发放的《所得税及复兴特别所得税的确定申报指南》和《市民税、县民税申报指南》。)

1公共养老金等的收入金额在400万日元以下,而且,公共养老金等相关的杂项收入以外的收入金额在20万日元以下的人
从21个地方领取工资的人,工资所得以外的所得(分红、不动产、杂项收入等)的金额合计金额在20万日元以下的人
从3个以上的地方接受工资支付的人,年末未调整的工资收入金额和工资所得以外的各种所得金额的合计金额在20万日元以下的人
4没有收入的人(国民健康保险加入者的保险费的减额判定以及各种福利关系的申请手续中,有需要申报市民税和县民税的情况。)
　符合以下条件的人,在没有应缴纳的所得税或者退税的所得税等,不向税务局提交所得税的确定申报书的情况下,需要申报市民税和县民税。
5通过化妆品零售、保险外交等事业获得收入、地租、房租、分红等收入的人
6工资收入以外有各种收入(分红、不动产、杂项收入等)的人(除2)
从7个地方以上领取工资的人(3除外)
8日付的工资收入没有预扣税票的人
9仅工资收入,在年中退休,没有再就业的人
　接下来符合条件的人需要提交市民税、县民税申报书(事务所、事业所、住宅相关的部分)。
10月1日现在,横滨市的区内有事务所、事务所、住宅,那个区内没有地址的人

市民税和县民税的申报书是根据去年的申报实绩等发送的。

• 申报期限...每年3月15日
• 申报书的提交处...1月1日现在地址地区的区政府市民税负责部门

※没有前一年申报实绩的人需要市民税、县民税申报书的人,请用以下方法准备。
1请联系现在的地址地区的区政府市民税负责部门。
2请从网站下载。
3请从个人居民税税额模拟(税额的估算、申报书制作)中制作、印刷。

・普通征收

(事业所得者等)…6月、8月、10月、次年1月

・特别征收

(工资所得者)…从6月到次年5月每年12次

(年金所得者)…4月、6月、8月(临时征收期间)、10月、12月、次年2月(本征收期间)

• 2024年度实施部分(上市股票等的分红所得等及转让所得等相关的课税方式的统一、森林环境税的课税开始、均等课税中关于震灾复兴等的上载废止、国外居住亲属的抚养扣除等的重新评估、2024年度个人居民税的定额减税)
• 2023年度实施部分(住宅贷款扣除的延长、自助医疗税制(医疗费扣除的特例)的延长、民法修正后未成年人的非课税措施的修改等)
• 2022年度实施部分(延长住房贷款扣除的特例、国家和地方自治体实施的育儿相关补助等非课税措施、退休所得课税的合理化、自我医疗税制的重新评估)
• 2021年度实施部分(工资所得扣除、公共养老金等扣除、基础扣除、所得金额调整扣除的创设、寡妇(寡夫)扣除的重新评估等)

登载了各年度特别征收税额通知书背面记载的内容。

• 2024年度课税(2023年中所得课税)用
• 2023年度课税(2022年中所得课税)用
• 2022年度课税(2021年中所得课税)用
• 2021年度课税(2020年中所得课税)用

如果有不明白的地方,请向各区政府咨询。